Ulgi podatkowe

Ulga podatkowa na badania i rozwój

Ulga B+R przysługuje przedsiębiorcom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową – niezależnie od branży. Pozwala dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane poniesione na B+R (CIT i PIT). Skorzystasz z niej, jeśli systematycznie prowadzisz działalność twórczą obejmującą badania (podstawowe, stosowane, przemysłowe) i prace rozwojowe, których celem jest pozyskanie nowej wiedzy oraz wykorzystanie jej do tworzenia nowych rozwiązań.

Jakie odliczenia?

• 200% – wynagrodzenia pracowników i zleceniobiorców realizujących B+R, wraz ze składkami ZUS po stronie pracodawcy.
• Co do zasady 100% – pozostałe koszty kwalifikowane (np. materiały, surowce, ekspertyzy, odpisy amortyzacyjne środków trwałych i WNiP wykorzystywanych w B+R).
• Centra Badawczo-Rozwojowe (CBR): do 200% dla większości kategorii kosztów kwalifikowanych.

Koszty te najpierw rozliczasz standardowo w KUP, a następnie ponownie odliczasz w ramach ulgi B+R przy obliczaniu podstawy opodatkowania (co daje realną korzyść podatkową). Ulga może łączyć się z IP BOX (5%) – dochód z kwalifikowanego IP opodatkujesz preferencyjnie, a koszty B+R rozliczasz w uldze (wymagana prawidłowa ewidencja i powiązanie nexus).
texttextWięcej

IP BOX

IP Box to zachęta podatkowa dla inwestujących w innowacje i naturalne dopełnienie ulgi na badania i rozwój. Polega na opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką CIT/PIT dochodów, które podatnik uzyskuje z komercjalizowania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Z preferencyjnej stawki w podatku CIT lub PIT mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy osiągają dochody z prawa własności intelektualnej (IP) uzyskanego z działalności badawczo-rozwojowej (B+R) lub z usług B+R zakupionych od innych podmiotów, ale przez siebie opatentowanych.
texttextWięcej

Ulgi dla firm, które wdrażają innowacje i rozszerzają rynki zbytu

Od 2022 roku przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane (w rozumieniu przepisów o IP Box) oraz ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, może stosować obie ulgi (ulgę dla firm, które wdrażają innowacje i rozszerzają rynki zbytu i ulgę podatkową na B+R) jednocześnie. Kwota przysługującego odliczenia kosztów kwalifikowanych zwiększa się do 200% dla wszystkich podatników, w przypadku kosztów kwalifikowanych związanych z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności badawczo-rozwojowej.
texttextWięcej

Ulga na robotyzację

Ulga pozwala dodatkowo odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację (roboty przemysłowe, osprzęt, oprogramowanie, szkolenia). W praktyce rozliczasz 150% wydatku w podatku dochodowym.
Dla kogo? Dla firm automatyzujących procesy wytwórcze i montażowe – niezależnie od branży.
texttextWięcej

Ulga na prototyp

Ulga umożliwia dodatkowe odliczenie 30% kosztów produkcji próbnej oraz kosztów wprowadzenia na rynek nowego produktu (np. badania certyfikacyjne, przygotowanie dokumentacji).
Zastosowanie: gdy przechodzisz z fazy R&D do wdrożenia – to wsparcie na kluczowym etapie przejścia od badań do rynkowej komercjalizacji.
texttextWięcej

Ulga na ekspansję

To ulga na zwiększanie sprzedaży produktów (nie usług) – możesz odliczyć koszty m.in. udziału w targach, materiałów promocyjnych, dostosowania produktu do wymogów nowych rynków. W praktyce rozliczasz 200% kosztu (100% w KUP + 100% w uldze) do 1 mln zł rocznie.
Kiedy stosować? Gdy otwierasz nowe rynki w Polsce lub za granicą.
texttextWięcej

Ulga na innowacyjnych pracowników

Jeśli masz koszty B+R, ale z powodu straty lub niskiego dochodu nie możesz w pełni skorzystać z ulgi B+R, możesz pomniejszać zaliczki PIT od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w B+R (efekt „gotówki teraz”).
Dlaczego ważna? Umożliwia monetyzację ulgi B+R na bieżąco.
texttextWięcej

Ulga na sponsoring (sport/kultura/nauka)

Jeżeli finansujesz sport amatorski, kulturę lub naukę, możesz odliczyć dodatkowe 50% tych kosztów (w praktyce 150% łącznie).
Dla kogo? Dla firm prowadzących działania CSR/sponsoring i chcących zoptymalizować koszt podatkowo.
texttextWięcej

Ulgi i zwolnienia z podatku od nieruchomości

Ulgi i zwolnienia z podatku od nieruchomości stosowane są przez niektóre gminy (w ramach pomocy publicznej). Opodatkowaniu podlegają: grunty, budynki lub ich części, budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Maksymalna roczna stawka podatku dla przedsiębiorców wynosi 2% wartości budowli. Zastosowanie ulgi/zwolnienia uzależnione jest zazwyczaj od utworzenia nowych miejsc pracy na terenie gminy. Decyzja wymaga podjęcia stosownej uchwały przez radę gminy.
texttextWięcej