Ulga IP Box – preferencja podatkowa dla firm rozwijających innowacje
Ulga IP Box, stosowana łącznie z ulgą na działalność badawczo-rozwojową (B+R), tworzy spójny i kompleksowy system wsparcia dla innowacyjnych firm. Dzięki temu znacząco rośnie opłacalność prowadzenia prac rozwojowych oraz komercjalizowania własnych technologii.
Czym jest ulga IP Box?
IP Box (Innovation Box, Patent Box) to preferencja podatkowa obowiązująca w Polsce od 2019 r. w podatkach CIT i PIT. Jej istotą jest obniżenie podatku dochodowego do 5% dla przedsiębiorców osiągających zyski z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak m.in.:
- patenty,
- prawa ochronne na wzory użytkowe,
- prawa z rejestracji wzorów przemysłowych,
- prawa do programów komputerowych,
- dodatkowe prawa ochronne dla produktów leczniczych i weterynaryjnych,
- topografie układów scalonych.
Preferencja obejmuje wyłącznie IP, które zostało wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez przedsiębiorcę.
Kto może skorzystać z IP Box?
Ulga jest dostępna dla podatników:
- PIT-36 (skala podatkowa),
- PIT-36L (podatek liniowy),
- CIT-8 (spółki, podatnicy CIT).
IP Box dotyczy dochodu, a nie przychodu – czyli realnego zysku osiągniętego z komercjalizacji IP.
IP Box + ulga B+R
Od 2022 r. firmy mogą korzystać z tzw. symultanicznej ulgi IP Box, co oznacza:
- możliwość rozliczenia ulgi B+R (odliczenia kosztów kwalifikowanych działalności badawczo-rozwojowej),
- i jednoczesnego opodatkowania dochodu z IP stawką 5%.
To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla firm rozwijających własne technologie, tworzących oprogramowanie lub komercjalizujących patenty. Przedsiębiorca może odliczyć koszty, które doprowadziły do powstania IP, a następnie opodatkować zyski preferencyjną stawką.
