Ulga IP Box – preferencja podatkowa dla firm rozwijających innowacje
Ulga IP Box, stosowana łącznie z ulgą na działalność badawczo-rozwojową (B+R), tworzy spójny i kompleksowy system wsparcia dla innowacyjnych firm. Dzięki temu znacząco rośnie opłacalność prowadzenia prac rozwojowych oraz komercjalizowania własnych technologii.
Organizator:
podatki.gov.pl
Data:
01.01.2025 r. - 31.12.2030 r.
Rejestracja:
Rodzaj wsparcia:
Ulgi podatkowe
Wielkość firmy:
Duża, MŚP
Branża:
Wielobranżowa
Doświadczenie w eksporcie:
Nie
Lokalizacja:
Polska
Link do rejestracji:
Czym jest ulga IP Box?
IP Box (Innovation Box, Patent Box) to preferencja podatkowa obowiązująca w Polsce od 2019 r. w podatkach CIT i PIT. Jej istotą jest obniżenie podatku dochodowego do 5% dla przedsiębiorców osiągających zyski z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak m.in.:
- patenty,
- prawa ochronne na wzory użytkowe,
- prawa z rejestracji wzorów przemysłowych,
- prawa do programów komputerowych,
- dodatkowe prawa ochronne dla produktów leczniczych i weterynaryjnych,
- topografie układów scalonych.
Preferencja obejmuje wyłącznie IP, które zostało wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez przedsiębiorcę.
Kto może skorzystać z IP Box?
Ulga jest dostępna dla podatników:
- PIT-36 (skala podatkowa),
- PIT-36L (podatek liniowy),
- CIT-8 (spółki, podatnicy CIT).
IP Box dotyczy dochodu, a nie przychodu – czyli realnego zysku osiągniętego z komercjalizacji IP.
IP Box + ulga B+R
Od 2022 r. firmy mogą korzystać z tzw. symultanicznej ulgi IP Box, co oznacza:
- możliwość rozliczenia ulgi B+R (odliczenia kosztów kwalifikowanych działalności badawczo-rozwojowej),
- i jednoczesnego opodatkowania dochodu z IP stawką 5%.
To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla firm rozwijających własne technologie, tworzących oprogramowanie lub komercjalizujących patenty. Przedsiębiorca może odliczyć koszty, które doprowadziły do powstania IP, a następnie opodatkować zyski preferencyjną stawką.
