Ulga IP Box – preferencja podatkowa dla firm rozwijających innowacje

Czym jest ulga IP Box?

IP Box (Innovation Box, Patent Box) to preferencja podatkowa obowiązująca w Polsce od 2019 r. w podatkach CIT i PIT. Jej istotą jest obniżenie podatku dochodowego do 5% dla przedsiębiorców osiągających zyski z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak m.in.: 

• patenty,
• prawa ochronne na wzory użytkowe,
• prawa z rejestracji wzorów przemysłowych,
• prawa do programów komputerowych,
• dodatkowe prawa ochronne dla produktów leczniczych i weterynaryjnych,
• topografie układów scalonych.

Preferencja obejmuje wyłącznie IP, które zostało wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez przedsiębiorcę.

Kto może skorzystać z IP Box?
Ulga jest dostępna dla podatników:

• PIT-36 (skala podatkowa),
• PIT-36L (podatek liniowy),
• CIT-8 (spółki, podatnicy CIT).

IP Box dotyczy dochodu, a nie przychodu – czyli realnego zysku osiągniętego z komercjalizacji IP.

IP Box + ulga B+R 
Od 2022 r. firmy mogą korzystać z tzw. symultanicznej ulgi IP Box, co oznacza:

•  możliwość rozliczenia ulgi B+R (odliczenia kosztów kwalifikowanych działalności badawczo-rozwojowej),
• i jednoczesnego opodatkowania dochodu z IP stawką 5%.

To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla firm rozwijających własne technologie, tworzących oprogramowanie lub komercjalizujących patenty. Przedsiębiorca może odliczyć koszty, które doprowadziły do powstania IP, a następnie opodatkować zyski preferencyjną stawką.

texttextWięcej